Налоги для магазина на Amazon: что удерживает Amazon и что платите вы

Amazon ничего за вас не платит

Продавец получает выручку целиком, за вычетом только комиссий площадки: referral fee, FBA fee, хранение, реклама. Это цена сервиса, а не налог. Подоходный налог Amazon не удерживает и в налоговую за вас не отчитывается.

Ставка 30%, вокруг которой много путаницы, к продаже товара отношения не имеет. Она применяется к так называемому пассивному доходу — роялти, дивидендам, процентам. Поэтому её видят авторы книг на KDP и музыканты, но не продавцы физического товара: доход от продажи запасов под эту категорию не подпадает.

Пять разных вещей, которые называют «налогами»

Слово склеивает пять независимых обязанностей. Они не связаны между собой: одна может быть нулевой, а другая — нет.

Самая частая ошибка в рассуждениях — считать, что раз Amazon собирает налог с покупателей, тема закрыта. Amazon закрывает только первую строку.

Налог с продаж действительно не ваша забота

Во всех штатах, где есть налог с продаж, плюс в округе Колумбия действуют законы о marketplace facilitator: площадка обязана сама рассчитать, собрать и перечислить налог за своих продавцов. Последним такой закон принял Миссури в 2023 году.

Оговорка одна: сбор налога площадкой не регистрирует вас в штате. Часть штатов считает, что товар на складе внутри их границ сам по себе создаёт обязанность встать на учёт. И как только появляются продажи мимо Amazon — свой сайт, опт — сбор налога становится вашим.

Федеральный налог: трое ворот

Чтобы США могли обложить вашу прибыль, должны открыться три условия подряд. Закрылось любое — налога нет.

Ворота 1. Ведёте ли вы деятельность в США

Критерий — «существенная, непрерывная и регулярная» деятельность. Товар круглый год лежит на складе FBA в США, регулярно допоставляется, вы ведёте рекламу и меняете цены. У активного FBA-продавца эти ворота, скорее всего, открыты.

Ворота 2. Связан ли доход с этой деятельностью

Достаточно того, что актив — ваш товар — находится и используется в США. То, что закуплен он в Китае, а вы живёте в Тбилиси или Бангкоке, роли не играет.

Ворота 3. Есть ли налоговое соглашение

И если есть — образует ли ваша деятельность «постоянное представительство» в США. Склад вам не принадлежит, вы им не управляете, сотрудников там нет. Именно здесь этот аргумент работает и именно здесь находится реальная защита продавца.

Почему «не подавать» — плохая стратегия

Осторожный путь не означает «платить налог». Он означает подать декларацию 1040-NR, заявить соглашение через форму 8833 и заплатить ноль. Налоговый результат тот же, что при молчании, но без риска. Для подачи понадобится ITIN — индивидуальный налоговый номер.

Риск молчания устроен неприятно. Вычесть расходы нерезидент может только по поданной декларации; закон даёт на подачу 16 месяцев после срока. Если декларации нет, а налоговая позже сочтёт, что деятельность в США была, налог посчитают с оборота, а не с прибыли. При обороте $300 000 и прибыли $40 000 разница не в процентах — она в том, от какой суммы эти проценты берут.

Есть и приятная сторона. Нерезиденты не платят self-employment tax — те 15,3% на социальное страхование, которые платит любой американский предприниматель. По Кодексу у нерезидента дохода от самозанятости не возникает в принципе.

Всё решает страна, где вы живёте

Не гражданство, не место регистрации компании и не страна банковского счёта. Именно налоговое резидентство.

Дубай и Малайзия — частая ловушка. Туда переезжают ради нулевого личного налога и считают вопрос закрытым, а с точки зрения США выходит наоборот: соглашения нет, третьи ворота закрыть нечем. Планируя переезд, проверяйте страну заранее — актуальный список ведёт сама налоговая США.

Соглашение заявляет владелец как физическое лицо, а не компания: single-member LLC для налоговых целей прозрачна, её как будто нет.

Штаты соглашение не закрывает

Договоры связывают федеральное правительство США и не связывают отдельные штаты. У Amazon больше 175 фулфилмент-центров, товар распределяется между ними автоматически, и продавец обычно оказывается в 8–20 штатах, не выбирая их. Склад в штате — классическое физическое присутствие для налога на прибыль и франшизного сбора этого штата.

На малых оборотах это почти не всплывает. При серьёзных объёмах становится отдельной темой, которую стоит разбирать с американским бухгалтером. У самого Вайоминга подоходного налога нет, так что с домашним штатом компании проблем не возникает.

Отчётность, которую нельзя пропустить

Форма 5472 вместе с pro-forma 1120 — не декларация и налога в ней нет. Это раскрытие того, кто владеет компанией и какие переводы были между владельцем и компанией. Пополнение счёта LLC — уже такой перевод, поэтому на практике форма подаётся каждый год.

Одной обязанностью при этом стало меньше. Отчёт о бенефициарных владельцах (BOI), вокруг которого было много шума в 2024 году, окончательно отменён для всех компаний, зарегистрированных в США: правило вступило в силу 14 августа 2026 года. LLC в Вайоминге — американская компания, так что подавать ничего не нужно даже при иностранном владельце.

Налоговое интервью: W-8BEN, а не W-9

При регистрации магазина Amazon проведёт tax interview. Для LLC на одного участника, которым владеет иностранное физлицо, правильная форма — W-8BEN. W-9 подписывается под страхом ответственности за то, что вы американское лицо, а вы им не являетесь. Ошибка здесь включает удержание и задержки выплат. Форма действует до 31 декабря третьего года, потом интервью проходят заново.

С двумя участниками картина другая. LLC, зарегистрированная в США, считается американским партнёрством, то есть американским лицом, — и на уровне площадки W-9 действительно уместен. Но у этого есть цена: при наличии американского дохода партнёрство обязано удерживать 37% с доли иностранного участника, ежеквартально и даже если участник ничего себе не выводил. Плюс декларация 1065 к 15 марта.

То есть структура 99/1, которую часто советуют ради отображения названия компании вместо личного имени, переносит удержание с площадки на саму компанию, а не убирает его.

Календарь года

Авансовые платежи по форме 1040-ES(NR) включаются, когда ожидаемый налог превышает $1 000 за год. При нулевом налоге по соглашению они не нужны. Форму 1099-K Amazon выставляет при обороте от $20 000 и не менее 200 транзакций одновременно; продавцу, корректно подавшему W-8BEN, она обычно не приходит вовсе.

Читайте дальше

Все статьи

Amazon2 мин

LLC для Amazon FBA: подводные камни для нерезидента

Почему компанию открыть легко, а магазин верифицировать сложно: адреса, название витрины, налоговое интервью и повторные проверки.

налоги2 мин

Нужно ли платить налоги в США, если я живу не в США?

Почему LLC не создаёт налоговую базу в США для нерезидента, где реально платятся налоги и в каких случаях американский налог всё-таки возникает.

отчётность2 мин

Какая годовая отчётность у LLC: форма 5472, 1065 и Annual Report

Полный список того, что LLC нерезидента подаёт раз в год, сроки, стоимость и почему форму 5472 нельзя пропускать даже при нулевой выручке.

single-member2 мин

Один участник или два: single-member или multi-member LLC?

Как число участников влияет на отчётность, доли и работу с площадками вроде Amazon — и когда второй участник действительно нужен.